美国30多年来最大减税计划影响几何？

新华社北京12月10日电 题:美国30多年来最大减税计划影响几何?

近段时间,美国亮出30多年来力度最大的税改方案,引发全球热议。全球化的今天,这一方案对经济影响几何?

权威财税专家表示,中美税制大不相同,税改方案内容复杂,具体影响尚待观察,不能简单下结论。

美下调企业所得税 对企业竞争力影响如何?

随着美国众议院、参议院相继通过各自版本税改法案,目前国会两院正在协商最终统一法案,据信可在今年圣诞节前后获批通过。

即将开启的减税计划中,C型公司所得税税率从35%下调至20%、对新增投资成本在规定时间内允许完全费用化、规范公司所得税优惠措施……参众两院就上述举措基本达成一致。

中国财政科学研究院院长刘尚希说,一方面要看到美国公司所得税税率下调15个点的对象仅限C型公司,即所谓大型集团公司、上市企业,受益面只占全部企业5%左右;美国近3000万户的穿透实体,即个人独资企业、合伙企业等不享受该政策,仍需缴纳个税。

“另一方面此次是将美国联邦的公司所得税名义税率降至20%,州和地方也要征收所得税,最终名义税率在26%左右,和中国目前25%的企业所得税水平差不多。”刘尚希补充说,而据美国有关机构测算,综合考虑名义税率、税基和优惠政策的变化,企业实际税率可能只下降2个点。

尽管减税力度没有看起来那么大,但税率下降释放的降成本信号对企业的吸引力毋庸置疑。美国制造成本更低,是否会削弱中国制造的竞争力?

“不需要太担心很多企业会因此去美国办厂。企业选址是一个复杂的事情,不会单看税收,得考虑综合成本。”波士顿咨询公司合伙人兼董事总经理周园的话道出部分业内心声。

美个税标准扣除额翻番 如何影响百姓钱包?

美国税改中,最牵动百姓钱包的,莫过于个人所得税改革。

参众两院达成一致:降低个税税率平均水平;取消个税基本免征额,将标准扣除额翻番,如单独申报从6350美元提高到12000美元,夫妻联合申报从12700美元提高到24000美元;规范个税优惠措施;调整个人替代性最低税制度。

北京大学经济管理学院教授刘怡认为,不同于我国个税收入仅占全部税收7%左右,美国个税收入占联邦税收的48%。方案的确能减轻个人税收负担,但一个清晰导向是中高收入阶层更多受益,旨在鼓励富人增加投资消费,扩大就业。

据美国智库TPC(税收政策中心)测算,税改后的2019年,每个纳税人平均减税1200美元,税后收入增加1.6%,但是62.2%的减税效益流向收入最高的20%群体。其中收入最高的1%纳税人,平均减税2.8万美元,税后收入增加1.8%。

不过,为弥补可能增加的财政赤字,方案将废除多项扣除或抵免政策。据美媒报道,大学接受的捐助资金、学生减免的学费及奖学金、研究生博士生的收入等或将被征税。不少在美留学生表示,正密切关注税改最新进展,最担忧的就是针对学费及奖学金部分征税,无疑加大留学成本。

美国税改如何影响我国下一步个税改革?

中国人民大学财政金融学院副院长朱青说,我国未来个税改革目标很明确,就是由目前按不同所得项目分别征税的分类征税模式,转向综合与分类相结合的计税模式。通过建立“基本扣除+专项扣除”机制,适当增加专项扣除,进一步降低中低收入者税收负担。