营改增交出亮眼成绩单 今年减税将超5000亿元

2016年5月1日，先期试点4年的营改增将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业4大行业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。半年多来，营改增总体上取得了良好效果，达到了预期目的，全年减税总规模将超过5000亿元，交出了一份亮眼的成绩单。

纳税服务不断优化

“这次全面推开营改增，涉及的4大行业户数非常多。4月30日前，国税、地税共交接了1011万户，这几个月又增加了53万户，国税部门管户数大约增长了42%。”国家税务总局总会计师王陆进介绍，为确保税制如期转换、平稳运行，税务部门扎实开展了一系列准备和实施工作。

针对有一些纳税人反映存在开票难的问题，王陆进表示，在整个营改增过程中，税务总局高度重视发票的使用和管理问题，采取了一系列有效措施，包括做好对新试点4大行业纳税人开具发票的辅导、按照纳税信用等级对增值税发票实行分类管理等。

最近，江苏省徐州市睢宁国税局、睢宁地税局联合组成的税收服务队带着《涉税信息指南》来到当地素有“淘宝村”之称的沙集镇东风村，为商户讲解税收政策。

网商王晓刚在“淘宝村”已打拼近10年，他告诉记者，税收服务队的上门给他解了“燃眉之急”，“11月份我的网店销售额有300多万元，现在觉得时间越来越不够用。我们正发愁不知道怎么办理纳税申报等涉税事项，税务干部就主动派人上门服务来了。”营改增以来，睢宁地税局根据当地农村电商比较发达的特点，确定“政策+服务”的精准帮扶工作思路。截至目前，睢宁地税局累计为“淘宝村”电商创客落实各项税收优惠1390多万元。

“大家比较关注小规模纳税人，由于需要到税务局代开专用发票，排队的现象一开始比较多，我们后来采取了措施。从8月1日开始，在91个城市开展了住宿业增值税小规模纳税人自开专用发票试点；11月份开始，把这个政策推行到了全国，大大方便了小规模纳税人。”王陆进说。

实现所有行业减负

全面推开营改增试点，就是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，是一举多得的重大举措。如今，全面推开营改增超过半年，改革的成效如何？“所有行业税负只减不增”的目标是否实现？

财政部副部长史耀斌表示，为确保所有行业税负只减不增，财政部和税务总局在设计全面推开营改增试点方案时，对4大行业原税收优惠政策原则上予以延续，对老合同和老项目实行政策平转，对特定行业制定了过渡性优惠措施。

“今年5月至10月，新纳入试点范围的4个行业共有1064万户纳税人完成税制转换，累计实现应纳增值税5554亿元，与缴纳营业税相比，累计减税965亿元，26个细分行业全部实现了总体税负只减不增的预定目标，税负下降14.8%。”史耀斌说。

据统计，除4大行业本身减税外，受益于可抵扣进项税增加，前期已试点的“3+7”行业（即交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业）减税939亿元，原增值税行业减税966亿元。

“上述合计，5月至10月减税2870亿元，加上1月至4月份营改增减税847亿元，2016年1月至10月营改增试点累计减税3717亿元。考虑到减税规模呈逐月放大趋势，预计此项改革全年减税超过4700亿元，加上由此带来的城市维护建设税和教育费附加减收，总规模将超过5000亿元。”史耀斌表示。

改革红利全面释放

营改增试点是供给侧结构性改革的重头戏，是当前稳增长、调结构措施的重要内容，在实现大规模减税的同时，为经济注入了巨大活力，在降成本、促创新、保就业方面发挥重要作用。

“通过促进专业化分工协作，拉长产业链，一些研发、设计、营销等内部服务环节从企业主业剥离出来后，更加专注于提供某类型服务，成为效率更高、专业更强的创新主体，催生了新技术、新产业、新业态、新商业模式，为实施创新驱动发展战略和推动大众创业、万众创新拓展更为广阔的空间，也为民营经济和小微企业营造更为宽松的发展环境。”史耀斌说。

同时，营改增试点贯通了服务业内部和二三产业之间抵扣链条，消除了重复征税，为服务业发展创造了更加有利的税制环境。

前三季度统计数据反映了营改增的巨大改革红利：规模以上工业企业每百元主营业务收入中的成本为85.87元，同比减少0.17元；战略性新兴产业同比增长10.8%，增速比规模以上工业高4.8个百分点；服务业增加值28万亿元，同比增长7.6%，占GDP比重52.8%，对国民经济增长的贡献率达到58.5%。此外，5月1日以来，4大行业新办户数逐月稳步增加，累计增加53万户，带动了就业创业。

史耀斌还表示，全面推开营改增试点，建立比较完整的消费型增值税制度，构建全国统一规范的增值税管理体系，是财税体制改革取得的又一重大成果，实现了制造业和服务业的融合发展、互促共进，加快了新旧动能接续转换。

“营改增也是‘放管服’改革的重要内容。”史耀斌说，增值税全面代替营业税，简化了税制，降低了制度性交易成本，企业由管理两个税种变为管理一个税种，遵从成本降低，管理的难度和风险相应减小；在增值税纳税征管中，税务部门进一步优化纳税服务，让纳税人享有更快捷、更经济、更规范的优质服务。

全面推开营改增试点，是增值税改革取得的阶段性成果，走出了关键的一步，但改革仍在路上。

“今后要根据经济的发展、改革的需要、立法的要求进一步改革，比如要简并税率的档次，要进一步优化税收优惠，既提高税收优惠的力度和效应，又避免对企业的经营行为产生扭曲，也避免偷税漏税的现象出现。”史耀斌说。

史耀斌还表示，要坚持依法治国，贯彻税收法定原则。“目前，增值税是按暂行条例和国务院批准的试点办法征收的。立法的工作需要与增值税改革试点和改革方案有机结合，适时启动增值税立法工作，把改革成果和改革取得的成效、制度性安排用法律的形式固定下来，增强税制的规范性、强制性和有效性。”他说。

（经济日报·中国经济网记者 曾金华）