大数据详解企业税负 衡量轻与重不能“以偏概全”

新华社北京１１月２５日电　题：大数据详解企业税负　衡量轻与重不能“以偏概全”

新华社记者韩洁、郁琼源

企业税负话题一直是舆论热点，尤其近年来经济下行压力下，企业微观经营效益普遍呈下滑趋势，如何帮助企业降成本、减轻企业税费负担更受关注。

在国家大力度为企业降成本背景下，新华社记者２５日采访权威部门，从多个维度用大数据透视企业税负变化。财税专家也表示，因为不同税种的计税依据不一，税率设定也不同，衡量企业税负轻与重，不能片面看税率高低，而应多维度综合客观衡量，包括将企业自身经营状况和税费减免情况等都纳入考量。

维度一：我国企业销售收入税负率为４．７％

衡量企业税负，可以从微观税负和国家宏观税负两大维度观察。

微观税负，简单说就是企业自身缴纳税收的比重。企业税负水平通常用“销售收入税负率”来衡量。企业销售收入税负率反映了企业缴纳的税款占其生产经营成果的比重，符合我国税制状况。

据财政部和国家税务总局联合开展的全国７０多万户企业的财务税收调查资料测算，２０１５年纳入调查范围的企业销售收入税负率为４．７％。

分行业看，农林牧渔业企业税负水平为１．９％；工业企业税负水平为６．２％，其中制造业企业税负水平为５．９％；建筑业企业税负水平为２．９％；批发和零售业企业税负水平为１．９％；交通运输、仓储和邮政业企业税负水平为３．０％。

维度二：我国企业主要税种税率全球中等水平

衡量企业税负，还可用世界上多数国家普遍征收的增值税和企业所得税税率来具体分析。记者从财政部了解到，全球范围看，我国企业主要税种税率世界排名处于中间位置。

——我国增值税税率排名居世界中间水平。

近年来，我国一直维持１７％增值税标准税率和１３％的优惠税率，营改增后又增设１１％和６％两档低税率。２０１５年，全球征收增值税国家的增值税标准税率基本介于１．５％和２７％之间。根据国际有关专业机构统计的征收增值税的１１５个国家，增值税标准税率平均约为１５．７％。我国与多个国家并列第５６位，处于中间水平。欧盟国家的增值税标准税率平均约为２１．６％，高于我国４．６个百分点。

——我国所得税税率与世界平均水平近似。

我国企业所得税率为２５％，对高新技术企业等优惠税率为１５％。２０１５年，征收企业所得税国家的所得税标准税率基本介于９％和５５％之间。根据国际有关专业机构统计的征收企业所得税的１２６个国家，所得税标准税率平均约为２３．７％，我国位居第６３位。欧盟国家的所得税标准税率平均约为２２．１％，ＯＥＣＤ国家平均约为２４．８％，我国所得税税率水平与欧盟和ＯＥＣＤ国家近似。

近年来，我国实施了营改增试点等一系列结构性减税措施，出台实施了一系列扶持中小企业发展、促进产业转型升级和保障改善民生的税收优惠政策。随着上述政策的逐步实施，企业的税收负担将会进一步减轻。