“营改增”后酒店涨价有理吗？

释疑

酒店业“营改增”后到底减了多少税？

那么，实际上酒店业在“营改增”后的税到底减了多少呢？据了解，在营业税制下，无论酒店经营规模大小，都应以其取得的全部收入(包括房费、服务费等)，按照5%的税率计算缴纳营业税。

而改征增值税后，酒店业的纳税分为两类：第一类是年销售额在500万元以下的酒店，适用简易计税方法依照3%的征收率计算缴纳增值税(即：销售额×3%)，与原先5%的营业税税率相比，其税收负担直接下降约40%。第二类是年销售额在500万元以上的酒店，这部分纳税人适用6%的增值税税率，虽然看似税率提高了，但6%的增值税税率按营业税口径返算，相当于5.66%的营业税税负水平。也就是说，“营改增”后酒店业增值税一般纳税人，即使没有任何进项税可以抵扣，税负最多也只比营业税制度下增加0.66个百分点。但事实上，酒店在运营中的材料采购、设备采购、服务采购、不动产购置和租赁、办公支出等都可以获得进项抵扣，总体上看酒店的税收负担一般都有不同程度的下降。

对此，广州地区酒店行业协会负责人昨天也表示，根据酒店行业的经营特点，“营改增”后整个行业总体上是减负的。酒店行业的营业支出中，水、电、燃气等能源消耗可以百分百取得增值税发票抵扣，关键是物料消耗和低值易耗品摊销、修理费维护费等能否取得进项税扣除。

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广州酒店称涨价无关“营改增”

此前曾向住客表示因“营改增”涨价的广州中国大酒店昨天也改口称酒店涨房价无关“营改增”，其解释称，他们根据税种调整情况改变了报价方式，将营业税模式下的含税价格，拆分成增值税模式下的不含税价格和税款两部分，消费者需要承担的价税费总额是根据市场行情动态调整的，与“营改增”政策无直接关系。

据北青报记者在采访中了解到，之前在部分行业“营改增”试点时，一些先行试点的行业出现了短期税负提高的现象，这主要在于当时还有很多行业没有“营改增”，开不出能够抵扣的增值税发票，使得先行“营改增”的企业无法取得进项税扣除。

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“营改增”后餐馆100元交增值税2.9元

伴随5月1日起，“营改增”改革试点全面推开，权威人士预计，2016年全年减税将超过5000亿元。那么，究竟哪些行业和企业能够在这一大波的减负让利中获益？石景山国、地税相关专家接受北青报记者采访时表示，就税率而言，预计生活服务业减负效应最为明显。“营改增”前，生活服务业营业税税率普遍为5%，个别娱乐业甚至为20%。“营改增”后，一般纳税人增值税税率为6%(实际为5.66%)，小规模纳税人为3%(实际为2.91)。这意味着，小规模纳税人的税负将大幅下降，一般纳税人因为存在进项税额，做到只减不增也不是难事。

中央财经大学企业税务研究中心研究员刘金科也认为，“营改增”后生活服务业纳税人将显著受益。整体来看，小规模纳税人，或者说众多的中小企业，“营改增”后将受益最大，降负最为明显。

餐饮业：“营改增”后纳税额下降

一家以简餐为主的餐厅老板告诉北青报记者，去年餐厅的月营业额近10万元，对应的营业税在5000元左右。对于“营改增”他表示抱有期待。针对类似的小规模纳税企业，刘金科举例介绍说，比如卖100元甜品，之前营业税为100×5%，即100元销售需交5元的税。“营改增”之后，适用简易征收办法，征收率为3%，100元销售额的应纳税额为100/(1 3%)之后再乘以3%，即100元的销售额需交增值税仅为2.9元。

娱乐业：一般纳税人适用税率为6%

“经测算，生活服务业中，月销售额超过3万元的小规模纳税人，税负预计将降低约40%，与此同时从行业来看，生活服务业中娱乐行业预计将受益很大，包括KTV、咖啡厅、网吧等，之前适用税率为5%至20%，增值税之后，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人适用税率为3%，税负将大大降低。”刘金科表示。

二手房交易：平移后税负略有降低

在大家普遍关注的二手房交易方面，“营改增”新政将带来哪些影响？地税相关工作人员告诉北青报记者，个人二手房交易在税收负担上保持基本稳定。原先二手房营业税的征税政策和免税政策平移过来，过去征营业税5%，现在改征增值税还是5%，而且平移后交易二手房税负还略有降低。举例来看，过去征营业税5%，如果房价是100万元的话，交5万元营业税；现在如果房价还是100万元，增值税由于要按照不含税价来征税，税基不一样，因此改革后税额变成100÷(1 5%)×5%=47600元，少交税2400元。

专家观点

享受“营改增”红包还要看企业自身能力

中央财经大学企业税务研究中心研究员刘金科认为，整体来看，“营改增”后行业税负将只降不增，是国家的重大让利。但是，这并不是简单地说，新的政策来了，每一个企业的税负就一定是下降的。“‘营改增’的改革，对于相关政府部门意味着新的挑战，对于企业而言也提出了新的和更高的要求。政策的利好，也需要企业自身付出努力才能得到。只有及时学习了解新的政策，同时加强自身的财务管理，梳理业务适应新政，才能真正享受到新政释放的红利。”

究竟谁能真正享受到“营改增”带来的利好大红包，刘金科认为，最终还取决于企业自身的经营能力，包括自身增值税管理能力、跟上下游的谈判议价能力，这些都会影响到企业税负的变化。她举例介绍说，比如说经营规模、销售额相同的两家企业，一家注重增值税专用发票管理，另外一家，没有取得增值税专用发票，或者没有按照要求申请抵扣，同样额度的原材料购进支出，两家的税负都很可能不同。也就是说，同样的制度政策下，即使同样的经营规模，也是有可能出现一家企业的税负下降了，另一家却可能还在上升，因为名义税率提高了，又没有进行相应进项税额抵扣。对于这种情况，刘金科认为，不是“营改增”政策本身的影响，而是基于企业对于相关税务政策的是否能够及时了解和把握。

刘金科表示，伴随“营改增”试点的全面推开，从世界范围来看，中国将成为增值税覆盖最广的经济体，同时鉴于经济发展处于转型期，经济形势复杂，同时我们也没有太多国际经验可以借鉴，可以说在这样的背景下推进“营改增”改革是一项极具开创性的工作，也意味着很大挑战。而且新纳入改革范围的四大行业业态复杂，涉及面广，针对试点中可能出现的具体问题，预计政策在现有改革方案的基础上，还将进一步细化完善。而对于企业而言，首先是要学习理解好新的政策，同时要及时梳理自己的业务，遇到问题要积极与税务部门沟通。