2016·税收改革攻坚这一年：抓改革——凝心聚力推进税收征管体制改革

——协同共治推动税收治理开辟新战场

“过去受制于信息不通畅，很多案子查不到底，税务部门所掌握的证据、所查实的结果往往只是冰山一角。”山东省烟台市国税局局长韩桂锦的一句话道出了心中的无奈。

西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强说，税收工作涉及方方面面，绝非一家之力、一地之功可以完成。加快建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，是税收治理能力现代化的重要体现。

在相关部门的大力支持和密切配合下，2016年，税收共治工作取得突破性进展。公安部派驻税务总局联络机制办公室正式挂牌成立，全国已成立615个公安派驻税务联络办公室；国家发改委、民政部、海关总署、质检总局、食品药品监督管理局、外汇管理局等与税务总局签署信息共享协议；国家发改委、人民银行、中央文明办等29个部门与税务总局签署《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》；司法部支持税务公职律师、税收普法教育示范基地建设。

信息共享有利于打破信息孤岛局面，是共治的应有之义。2016年，全国税务部门从工商、财政、社保和住建等32个部门获取股权转让、财政资金、养老保险金、土地出让、房地产和建设项目等190多项信息，用于税收数据比对。仅国地税就比对共享信息222亿条，增加税收321.7亿元。

守信联合激励和失信联合惩戒制度是社会信用体系建设的核心机制，是共治的重要形式。税务部门为守信企业开通办税绿色通道，在资料报送、发票领用、出口退税等方面提供更多便利，减少税务检查频次或给予一定时期内的免检待遇。

税务总局还与金融机构密切合作，在全国推广“征信互认银税互动”服务，向守信企业优先提供无抵押信用贷款和其他金融产品，缓解企业融资难、融资贵问题。截至9月底，金融机构据此对9万户守信小微企业发放贷款1400多亿元。与此同时，进入税收违法“黑名单”的当事人，将受到严格的税收管理。税务部门与相关部门依法联合实施了禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等18项惩戒，让诚信守法者畅行无阻，让失信违法者寸步难行。

深度参与全球税收治理，建立合作共赢的新型国际税收关系是国际协同共治的深层内涵。税务总局与115个国家和地区建立双边税收合作机制、与金砖国家建立税务局长会晤机制、成功举办税收征管论坛（FTA）大会、推进执行《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》……

未来在全球税收治理中，中国税务将牢固树立大国税务理念，以更大的责任和担当，发出铿锵有力的“中国声音”，提高我国在全球税收治理中的话语权和影响力。

落地见效 多重改革红利持续释放

全面深化改革就是要使全体人民在共建共享发展中有更多获得感。深化国税、地税征管体制改革正以看得见、摸得着的成效向纵深发展，发挥改革先导性作用，不断释放改革整体效能，扩大改革受益面。

——税制改革加速市场动能转换

离5月1日全面推开营改增试点一个月之际，李克强总理在考察税务总局时，反复强调要“确保所有行业税负只减不增”，要求把营改增的红利变成实实在在的红包，在经济下行压力较大的情况下放水养鱼，扶持企业发展。

税务系统认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，以百分百的雄心、百分百的匠心、百分百的决心，坚决打赢全面推开营改增试点攻坚战，以产业政策为导向，激发市场活力。

2016年5-10月，四大行业累计减税965亿元，前期试点的“3+7”行业减税939亿元，因打通抵扣链条为原有增值税企业增加进项抵扣966亿元，再加上前四个月营改增减税847亿元，1-10月营改增累计减税3717亿元，预计全年营改增减税总规模将超过5000亿元，全面实现国务院确定的政策目标。数据显示，由于打通了二、三产业抵扣链条，有利于推动制造业转型升级、创新发展，推动一大批制造业企业“主辅分离”，提高了企业的核心竞争力。

2016年前三季度，全国服务业税收完成61704亿元，增长8.2%，占全部税收的比重达到57.3%，新旧动能转换正在显现。与此相对应的是，部分高端制造业税收增长较快，特别是新能源汽车增速快于制造业整体增速8.4个百分点，反映出创新驱动催生经济发展的新活力。

——规范执法营造公平税收环境

“任何人都没有法律之外的绝对权力”。

广东省东莞市国税局虎门税务分局局长张金良说，公平来自标准统一、依法办事的权力运行。通过进一步统一自由裁量权与国地税处罚标准，变“弹簧秤”为“刻度尺”，让执法人员“对症下药”，杜绝“乱开药方”，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责。

2016年，随着广西、吉林、海南、大连、重庆等地出台《税务行政处罚裁量基准》及其实施办法，全国各省（区市）全部统一税务行政处罚裁量基准，实现了“一把尺子”执法，让群众在每项执法活动、每起案件办理中都感受到公平正义。

公平来自公正公开、不受歧视的办税体验。税收执法管理同样“不患寡而患不均”。政府部门执法中出现矛盾，往往是不公平、不公正、不公开、不得当造成的，税务部门主动削掉权力，主动向社会公告税收执法权力清单和责任清单接受监督。

“‘家有黄金，外有斗秤’，隔壁邻居生意咋样大家心里都有谱，每户定税亮堂堂的，再说不公平，就说不过去了！”湖北省荆州市荆中路劲霸男装店老板介绍说，荆中路每个店都悬挂《纳税人信息公示牌》，标明项目面积、从业人员、每月国地税定税、税管员姓名及监督电话等。

各地还积极探索“柔性治理”“说理式执法”“约谈式执法”等刚柔并济、法情交融的新型税收治理模式，展现出温情执法的一面。

——减税降负增加纳税人获得感

“减税”让纳税人享受政策之利，壮大发展之力，进一步增添对未来发展的信心。

近年来，税务部门的减税力度持续加大。增值税起征点由月销售额5000元分步提高至3万元，2016年惠及近3000万户纳税人；企业所得税减半征收标准由年应纳税所得额3万元分步提高至30万元，已覆盖所有小型微利企业。同时，扩大研发费用加计扣除范围和高新技术企业认定范围、对生物制药等领域实施更为优惠的加速折旧、资源税改革清费立税及针对重点特殊就业群体等一系列税收优惠政策协同发力，发挥了税收涵养税源、调节经济、公平税负的作用。

除了减少纳税人的税收负担，税务部门还致力于减少纳税人的办税负担。如今，领（开）票、申报基本实现网上受理，增值税发票系统升级版实现了开票和抄报税的远程办理，纳税信用高的增值税一般纳税人依托电子底账也取消了增值税发票认证。

“以往每个月都要跑几趟税务局，自行扫描认证五六百份发票，经常有发票无法通过认证的事。现在只要做好确认勾选操作，就能足不出户办理，省时又省心。”福建宁德核电有限公司财务会计武女士说。

发轫于海南省的“省内通办”，已经推广至湖北、重庆、湖南、北京等地，纳税人可以在全省（市）办理大多数涉税业务，为“全国通办”打下了基础。“如今省内哪儿都能办税，这好像给我们公司专门定制的服务！”华烁科技公司总部和分公司在两个城市，财务人员要分别到两地办理涉税事项，实行“省内通办”后公司财务部长马丽格外开心。

——严管善待激发改革内生动力

广东省珠海市国税局局长曾天翔说，百舸争流，奋楫者先，深化税收征管体制改革是一场触动利益的深层变革，必然会遇到种种阻力和困难，需要改革闯关者辈出、改革先锋者奔涌。

税务总局党组把抓好党建作为最大的政绩，要求把推进税收征管体制改革、全面推开营改增试点作为“两学一做”学习教育的最难得机遇，用改革成效来检验“学得怎么样”“做得是否合格”，引导广大党员、干部特别是领导干部理解、投身、支持、参与改革，既当改革的促进派，又当改革的实干家。

时势造英雄。在全面推开营改增试点、全面上线金税三期工程和全面实施资源税改革密集落地的改革大年，全国税务系统广大干部职工充分发扬马上就办的精神，马不停蹄地投身改革战场，涌现出一大批夙夜在公、忘我奉献的勤奋税务人，为税务铁军讲政治、有激情、敢担当的优良品质添加了最美的注脚。

“庆幸我们能全程参与营改增这一改革盛事，在火热的实践中尽情挥洒才智、磨砺品行，以敬业奉献、创新服务、持续提升纳税人满意度的实际行动，为人生增添一笔厚重的精神财富。”税务总局纳税服务司司长邓勇说。

税务总局党组把改革创新精神融入绩效管理和数字人事工作之中，发挥其推动改革的作用。在4.0版《税务绩效管理》指标体系中，覆盖了需要本年度完成的所有改革事项，并充分运用绩效考评结果，选任那些能够服务改革大局、勇于自我革命、敢于直面问题的“改革促进派”，做好深化改革这篇大文章。同时，以素质提升“115”工程为抓手，扎实推进税务领军人才选拔工作，打造更多“高精尖缺”人才，深耕厚植人才基础，建设一支锐意改革的高素质干部队伍，带动税收工作整体跃升。

改革关头勇者胜。面向未来，广大税务人正鼓足干劲、奋发进取，以舍我其谁的担当精神、敢为人先的创新意识、愚公移山的实干作风谋划改革、推进改革、落实改革，坚决完成党和人民托付的光荣使命，服务国家治理、惠及国计民生。