反避税1年贡献税收468亿 不少跨国企业转走利润

反避税一年贡献税收468.6亿元， 促进一些行业整体利润提升

针对跨国公司逃避税的新动向，近年来，国家税务总局通过实施“管理、调查、服务”相结合的三位一体反避税防控体系，有效防止国家税收流失。

统计显示，2005年我国反避税对税收增收贡献仅为4.6亿元， 2013年反避税对税收增收贡献达468.6亿元，累计增幅达100倍。2005年，我国反避税调查平均个案补税金额仅127万元，没有一起亿元以上的案件。到2013年，平均个案补税金额达到2177万元，补税金额过亿元的案件达到10起。

2012年，国家税务总局历经3年多的调查和艰苦谈判，成功处理某国际知名企业反避税调查案，最终使外方企业补缴税款近10亿元，创下我国国际反避税调查单案补税金额之最。通过重点突破具有影响力的大型跨国公司，反避税就可以取得“以点带面”的效果，促使一批企业甚至行业调整在中国的利润水平和纳税金额。2013年，国家税务总局对全国12个省市某行业利润水平进行的不完全统计显示，经过3年的反避税调查调整，该行业总体利润率由不足1%提高到了5.3%，由此增加企业所得税收入约合80亿元。

通过近年来的反避税实践经验积累，我国税务机关提出并形成了一套符合我国特色的反避税理论依据，“成本节约”和“市场溢价”就是其中的典型代表。在我国税务机关提出后，相继得到一些国家的认可，为反避税谈判中最大限度争取国家利益提供了支持。

“中国是全世界最大的消费市场之一，巨大的消费需求能够给跨国公司在中国经营带来更多的产品溢价和超额收益。”廖体忠介绍，市场溢价是指通过在对于一项服务或产品具有特别需求的地区开展经营而获得与之相关的超额利润。一直以来，跨国公司在其全球利润分配中，将超额利润均归功于母公司的品牌等无形资产，却忽视了中国特殊的市场要素，以及中国子公司依托于中国市场对母公司全球价值链的特殊贡献，这对中国税收权益是极大的不公平。在近期结束的对某企业反避税调查中，我国通过运用市场溢价理论，成功测算了某跨国公司在华分销公司对其全球价值链的贡献水平，将其利润水平由3%提高到9%，补税超3亿元。

廖体忠特别指出，反避税调查并非只针对来中国投资的外国企业，随着越来越多中国企业去海外投资，税务部门也在不断加强中国企业向海外转移利润的调查。2013年，江苏省国税部门发现某公司在海外避税地设立公司，累计盈利接近3个亿却不分配利润，通过深入调查，其海外机构最终被判定为受控外国公司，其避税行为得到纠正，在抵免境外已缴纳税款后，补税500多万元。而当年江苏省通过反避税调查等手段促使“走出去”企业补交税款达到了近4亿元。