审计署公布57个中央部门单位去年预算执行情况

安全监管总局2012年度预算执行情况和

其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年10月至2013年3月，审计署对国家安全生产监督管理总局(以下简称安全监管总局)2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了安全监管总局本级和所属机关服务中心、宣教中心等2个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

安全监管总局为中央财政一级预算单位，部门预算由安全监管总局本级和50个二级预算单位的预算组成。财政部批复安全监管总局2012年度部门财政拨款预算支出为191 387.7万元，安全监管总局决算(草案)反映的当年财政拨款支出181 197.16万元，其部门预算与执行结果的差异总额为10 190.54万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计安全监管总局本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计21 982.84万元，占部门财政拨款支出总额的11.49%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额13665.59万元，其中2012年10215.04万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额20625.37万元。上述问题对安全监管总局2012年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，安全监管总局本级及本次审计的所属单位预算编制基本合规，预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务处理基本符合会计法和财务制度的规定，对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。

二、审计发现的主要问题

(一)预算执行中存在的主要问题

1.2012年，局本级将应在部门本级编报的基本支出和项目支出预算共计3120万元，放在所属机关服务中心编报，作为机关服务中心为局本级提供服务的物业结算收入。

2.2010年至2012年，局本级未按规定将每年部门机动费使用情况报财政部备案，3年共计动用机动费4630.02万元，其中2012年动用1595.67万元。

3.2012年，局本级在未编报相关预算的情况下，从结余资金中向2家所属单位拨付1795万元。

4.2010年至2012年，局本级将本级公务用车预算放在所属机关服务中心编报，3年来公务用车运行维护费预算共超出核定的预算额度710.3万元，其中2012年超出294.1万元。

5.2012年，局本级编报政府采购预算200万元，实际执行政府采购1132.9万元，超预算支出932.9万元。

6.2012年，局本级未经批准，自行在项目经费中向扶贫帮扶县人民政府等4家单位拨付资金210万元，其中动用部门机动费180万元，主要用于补助工作经费和扶贫帮扶等。

7.2012年，局本级采用以拨作支方式，以委托业务费等名义向3家所属单位拨付项目经费共计312.4万元，但至当年底，实际仅支出2.84万元，造成局本级多计支出309.56万元。

8.2012年，局本级在“煤矿特种作业人员操作证(IC卡)项目”等2个项目中列支与项目无关的会议费、书籍修订费等共计295.71万元。

9.2012年3月，局本级在未经相关部门批准立项的情况下，为“机关幼儿园教学楼抗震加固改造工程”项目重复申报项目预算1000万元，且所属机关服务中心在随后的工程实施中未按项目申报内容进行加固改造，而是在原址进行了拆除重建，重建面积超过批复规模428平方米。

10.2012年，局本级有21个会议在非定点饭店召开；局本级的85个会议超标准列支618.23万元。

11.2012年，局本级超预算列支因公出国(境)经费15.14万元；自行调剂其他项目支出，无预算列支因公出国(境)经费191.21万元；2个因公出国(境)团组超标准列支17.52万元。

12.2012年，所属宣教中心未经批准，自行调整“宣传教育中心安全文化研究与推广设备”项目部分实施内容。

此外，局本级在编报2012年度预算时，未对预算资金5525.14万元提出细化分配方案，自行安排到河北煤矿安监局等47个所属单位。

(二)其他财政收支中存在的主要问题。

1.2005年至2012年，局本级和所属单位6个基建项目的管理费均在局本级财务账上核算；至2012年底，在未办理资产交付手续的情况下，局本级将在建工程支出和基建拨款核销，涉及金额19 756.54万元，其中2012年386.86万元。

2.2012年，所属机关服务中心违规给局本级和国家安全生产应急救援指挥中心等3个单位职工就餐卡充值共计206.51万元。

3.2012年，局本级在向中国煤炭工业协会、中国船级社等2家单位拨付相关委托工作经费时，未按规定出具税务发票结算，而使用资金往来结算票据作为报销凭证，涉及金额150万元。

4.2012年，所属5家事业单位未经报批，自行委托机关服务中心下属物业公司将部分办公用房对外出租。

5.2010年至2012年，所属中国安全生产协会共收取有关工作费用30万元(其中2012年10万元)，未列入本单位法定账簿核算。截至2012年底，上述资金已支出22.03万元，主要用于房租、办公经费等。

6.2012年，局本级将11个会议的45.18万元支出转嫁下属单位，将30个会议的373.74万元支出转嫁其他单位。

7.2012年，局本级向下属单位转嫁因公出国(境)支出63.4万元。

此外，2012年，局本级计划外召开三类会议107个；局本级3个因公出国(境)团组存在超天数、人数等问题，2个因公出国(境)团组擅自增加出访城市。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对将本级预算编报到所属单位的问题，要求今后编制预算时严格执行规定，做到数据真实、准确；对动用机动费未按规定报财政部备案的问题，要求今后动用机动费按程序报财政部备案；对无预算支出的问题，要求收回已拨付资金；对超预算额度申报公务用车运行维护费的问题，要求收回多领取的财政资金上缴中央财政，并调整有关会计账目和决算(草案)；对超预算采购的问题，要求今后科学编制政府采购预算，并严格执行；对超范围支出项目经费的问题，要求今后严格执行财政预算；对虚列支出的问题，要求调整有关会计科目和决算(草案)；对扩大开支范围支出的问题，要求今后严格执行财政预算；对重复申报项目预算的问题，要求核减机关服务中心2012年项目支出预算；对所属宣教中心违规改变项目建设内容的问题，要求履行报批手续，严格项目管理，不得随意改变项目建设内容；对预算编报未提出细化分配方案的问题，要求今后进一步加强预算管理，在编制预算时将预算细化到具体项目；对基本建设项目会计核算不正确的问题，要求对2012年末以前核销的在建工程和基建拨款进行清理；对所属机关服务中心违反规定发放津补贴的问题，要求取消向职工就餐卡充值的做法；对违规使用结算票据报销费用的问题，要求补开税务发票；对所属5家事业单位未经报批出租国有资产的问题，要求按照国家规定履行报批手续；对未在规定账簿核算的问题，要求收回结余资金；对超标准列支会议费和出国费、向其他单位和下属单位转嫁会议费，以及计划外召开会议等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。

针对审计发现的问题，审计署建议：安全监管总局应进一步加强预算管理，据实编报预算，严格执行预算，健全完善内部财务管理制度，并加强内部审计和财务检查，规范会计基础工作。

四、审计发现问题的整改情况

安全监管总局在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，安全监管总局已调账处理无预算支出1500万元、虚列支出309.56万元和基建项目会计核算不正确等问题，已责成有关单位补开税务发票作为结算票据。

旅游局2012年度预算执行情况和

其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年11月13日至2013年3月19日，审计署对国家旅游局(以下简称旅游局)2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了旅游局本级和所属机关服务中心、信息中心等2个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

旅游局为中央财政一级预算单位，部门预算由旅游局本级和4个二级预算单位的预算组成。财政部批复旅游局2012年度部门财政拨款预算支出57 845.95万元，旅游局决算(草案)反映的当年财政拨款支出37 389.82万元，其部门预算与执行结果的差异总额为20 456.13万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计旅游局本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计57 084.34万元，占部门财政拨款支出总额的98.68%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额5202.57万元，其中2012年3382.27万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额265.36万元。上述问题对旅游局2012年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，旅游局本级及本次审计的所属单位预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务处理基本符合会计法和财务制度的规定，制定或修订6项财务管理相关制度，预算和财务管理水平有所提高，并对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。

二、审计发现的主要问题

(一)预算执行中存在的主要问题。

1. 2012年，局本级未经批准在不同项目之间调剂使用预算资金，涉及金额161.67万元；局本级自行调剂其他项目资金108.5万元用于1个与项目无关会议支出。

2. 2012年，局本级及所属中国旅游研究院在“旅游新业态开发研究”等4个项目中，列支超出项目文本申报范围的支出共计402.85万元。

3. 局本级在2012年部门预算中，为所属经费自理的非预算事业单位申报专项预算100万元。

4. 2012年，局本级11个项目政府采购超预算支出901.81万元，另有73万元采购支出未编制相关政府采购预算。

5. 2008年和2012年两年中，局本级未执行政府集中采购或公开招标，直接采购印刷品、物业管理、运输服务及委托制作宣传片等，涉及金额共计2494.15万元，其中2012年823.58万元；另有20个会议在非定点饭店召开，涉及金额611.93万元。

6. 2011年，局本级主办的旅游交易会结余149.73万元，未按规定纳入预算管理。

7. 2012年，局本级7个会议超定额标准支出会议费110.43万元；2个因公出国(境)团组超标准列支费用4.66万元。

8. 截至2012年底，所属信息中心于2010年申报的旅游基础数据库项目，因前期论证不充分，1300万元项目资金仅支出28.46万元，预算执行率为2.19%。

9. 2012年，所属中国旅游研究院在课题研究经费中违规提取院基金83.84万元，主要用于人员经费和办公经费等支出。

此外，局本级出国费等4个项目预算编制不细化；旅游发展基金中央本级预算未细化到具体支出项目；26个纳入政府采购预算的项目申报文本中未列示政府采购明细。

(二)其他财政收支中存在的主要问题。

1. 2012年，局本级有6台工作用计算机未使用正版操作系统和办公软件。

2. 截至2012年底，局本级尚未建立软件资产验收、入账、使用、维护等内部管理制度，其中局本级于2012年对中国旅游诚信网等3个项目进行了升级，也未将形成的软件资产纳入固定资产管理。

3. 截至2012年底，局本级有3749.3平方米的房产未在固定资产账中反映。

4. 2012年，局本级3个会议的65.68万元支出转嫁其他单位。

5. 2012年，局本级18个因公出国(境)团组由所属单位负担费用179.58万元。

此外，2012年，所属信息中心在未收到正式发票的情况下，对外支付项目款20.1万元；局本级计划外召开会议9个。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对未经批准自行调整预算资金支出内容的问题，要求将资金归还原渠道，并调整相应会计账目和决算；对超出项目范围使用资金的问题，要求今后严格按照预算规定的支出用途使用资金；对为所属非预算单位申报专项资金的问题，要求严格依法编制预算；对未严格执行政府采购有关规定的问题，要求今后加强和改进政府采购预算的编制工作，确保完整性；对旅游交易会结余资金未按规定收回纳入预算管理的问题，要求将上述资金收回纳入部门预算管理；对个别项目资金执行率低的问题，要求进一步做好相关前期工作并处理好项目的规划设计和建设问题；对违规提取管理基金的问题，要求加强财务管理，按规定管理和使用财政资金；对工作用计算机未使用正版操作系统和办公软件的问题，要求按有关要求全面检查和安装正版软件；对自行开发或升级的软件未纳入固定资产管理的问题，要求将自行开发和升级的软件资产进行清理，按规定纳入财务账核算；对固定资产账实不符的问题，要求按规定补记资产，并加强对固定资产的管理，确保账实相符；对超标准列支会议费和出国费、向其他单位转嫁会议费和出国费，以及计划外召开会议等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。

针对审计发现的问题，审计署建议：旅游局应进一步增强项目预算编制和执行的规范性，规范政府采购行为，加强基本建设项目的管理。

四、审计发现问题的整改情况

旅游局在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，部分已经整改。其中，未经批准在不同项目间调剂使用预算资金及自行改变项目支出内容等问题，已调整了账目和决算(草案)；部分计算机未使用正版软件、自行开发或升级的软件未纳入固定资产管理等问题，已为相关计算机安装正版软件，并对自行开发或升级的软件进行清理。